Incentivos económicos para la gestión ambiental y el emprendimiento sostenible en Colombia

Los siguientes son algunos incentivos económicos para promover la gestión ambiental y el emprendimiento sostenible en Colombia:

1. Incentivos económicos relacionados con la gestión ambiental

TIPO DE INSTRUMENTOINSTRUMENTOINCENTIVO ECONÓMICO
EconómicosEco-etiquetadoSello ecológico a productos con buen desempeño ambiental.

Res. 1555/2005. Establece el Reglamento de Uso del Sello Ambiental Colombiano, para la promoción de productos que pueden reducir los efectos adversos, en comparación con otros productos de la misma categoría, contribuyendo así a un uso eficiente de los recursos naturales y a un elevado nivel de protección del medio ambiente.

Mecanismo de Desarrollo LimpioPosibilidad de generación de certificados de reducción o captura de Gases Efecto Invernadero con valor monetario a proyectos que cumplan requisitos del Protocolo de Kyoto.

Res. 551/2009. Adopta los requisitos y evidencias de contribución al desarrollo sostenible del país y se establece el procedimiento para la aprobación nacional de proyectos de reducción de emisiones de Gases de Efecto Invernadero que optan al Mecanismo de Desarrollo Limpio – MDL.

Certificado de Incentivo Forestal de ReforestaciónReconocimiento económico otorgado por el Estado a la reforestación protectora-productora.

Ley 139 de 1994. Crea el Certificado de Incentivo Forestal – CIF, como un reconocimiento del

Estado a las externalidades positivas de la reforestación en tanto los beneficios ambientales y sociales generados son apropiables por el conjunto de la población. Su fin es el de promover la realización de inversiones directas en nuevas plantaciones forestales de carácter protector- productor en terrenos de aptitud forestal.

Decreto 1824 de 1994. Determina los costos del proyecto de reforestación y la cuantía del CIF.

Certificado de Incentivo Forestal de ConservaciónReconocimiento económico otorgado por el Estado a propietarios de tierra (públicos o privados) por la conservación de bosque natural.

Decreto 900 de 1997. Reglamenta el incentivo forestal con fines de conservación, establecido mediante la Ley 139 de 1994 y el parágrafo del artículo 250 de la Ley 223 de 1995, para aquellas áreas donde existan ecosistemas naturales boscosos, poco o nada intervenidos.

Pago por Servicios AmbientalesEs una transacción voluntaria con enfoques de conservación que apuntan a transferir incentivos positivos a proveedores de servicios ambientales.

Decreto 953 de 2013. Establece los esquemas de pago por servicios ambientales para incentivar la conservación de áreas estratégicas donde se localizan recursos hídricos que surten de agua a los acueductos municipales, distritales y regionales.

TributariosDeducciones de IVADecreto 2332 de 2001. La adquisición de equipos y elementos necesarios para los sistemas de control y monitoreo ambiental, la importación de equipos para el tratamiento y reciclaje de basuras y aguas residuales, y para proyectos que reduzcan las emisiones de Gases Efecto Invernadero, así como los equipos necesarios para reconvertir vehículos a gas natural, no son gravados por el IVA. El ahorro para los empresarios es de 16% del valor de compra de los equipos.

Artículos 424-5 y 428-f, del Estatuto Tributario.

Deducciones de rentaEs posible descontar el valor de la inversión en control y mejoramiento ambiental de la base de liquidación de renta hasta un monto que no supere el 20% de la renta líquida. El ahorro puede alcanzar hasta el 6.8% del total del impuesto de renta en un año.

Estatuto Tributario, artículos 157 y 158-2, 207-1 y 207-5. La venta de energía eólica que además genere reducciones de Gases Efecto Invernadero para el mercado internacional del carbono, y los ingresos obtenidos de los servicios de ecoturismo, no pagan impuesto a la renta sobre las utilidades. El ahorro es del 34% de la utilidad que deja de pagar como impuesto.

Nota: Los beneficios tributarios relacionados con IVA requieren una certificación expedida por el MADS. Para aquellos relacionados con el impuesto a la renta, la certificación debe expedirla la Corporación Autónoma Regional, la Autoridad Ambiental Urbana o el MADS, según el caso.

Exención del impuesto predial por conservaciónExención del impuesto predial para predios con coberturas de bosques naturales.

Es una facultad otorgada a los concejos municipales, derivada directamente de la Constitución Política de Colombia.

Incentivos a la ciencia, tecnología e innovaciónFinanciación de proyectos de inversión en CTI, con recursos disponibles del Fondo Nacional de  RegalíasAcuerdo 029 de 2010. El Consejo Asesor de Regalías aprobó la financiación de proyectos de inversión en CTI; estos deben estar orientados al desarrollo regional y beneficiar a las entidades   territoriales como lo señala el Artículo 28 de la Ley 1286 de 2009.

Se financiarán proyectos de investigación básica aplicada y de desarrollo experimental, así como proyectos de innovación tecnológica y social; se apoyará la creación y el fortalecimiento de unidades regionales de investigación y programas regionales de formación de talento humano para CTI.

Colciencias, como entidad rectora del sector de CTI, será la encargada de viabilizar estos proyectos previa presentación para aprobación por parte del Consejo Asesor de Regalías. Aunque los acuerdos benefician ante todo a los entes territoriales, también se impulsan alianzas entre centros de

investigación, empresas y entidades públicas.

 

2. Incentivos económicos relacionados con la investigación y la innovación

Con el fin de fomentar las actividades de investigación, innovación, desarrollo competitivo de las empresas en el país, y de estimular la inversión privada, existen en Colombia una serie de beneficios tributarios para ciencia, tecnología e innovación (CT+I), cuya gestión se encuentra coordinada por Colciencias. En la Figura 12 se sintetizan estos beneficios1.

 

Como parte de este proceso, en el mes de julio de 2015, el Consejo Nacional de Política Económica y Social (CONPES) aprobó (documento No. 3834) los incentivos tributarios para las empresas que inviertan en innovación, mediante el cual se busca duplicar el porcentaje de inversión en innovación en el país a través de la empresa privada (debe pasar de 0,5 a 1% del PIB)[2]. Con este fin, el documento CONPES 3834 plantea dos objetivos específicos (CONPES, 2015):

  1. Ampliar el alcance del instrumento de deducciones tributarias en CT+I, a fin de incentivar la inversión privada en actividades de CT+I.
  2. Mejorar las condiciones y alternativas de acceso a los beneficios tributarios.

Lo anterior permitirá que, por cada peso de inversión pública, haya cuatro pesos invertidos por el sector privado. Así, se le apunta a que la inversión privada sea el motor del desarrollo científico del país, y se espera aumentar el número de empresas innovadoras de 22% en 2014 a 30% en 2018 (CONPES, 2015).

 

3. Incentivos económicos relacionados con el emprendimiento y el desarrollo empresarial

La Ley 1429 de 2010 (Ley de formalización y generación de empleo) especifica una serie de incentivos para la creación y formalización de micro y pequeñas empresas en el país, las cuales deben tener menos de 50 trabajadores y el valor de sus activos debe ser menor de 5.000 salarios mínimos legales mensuales vigentes. Los beneficios principales son los siguientes (Congreso de la República, 2010):

  1. No pagan los aportes de nómina a cajas de compensación familiar, al SENA, al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) ni a la subcuenta de solidaridad en salud, en sus dos primeros años a partir del inicio de su actividad económica principal. En los siguientes tres años pagan dichos aportes en proporción al 25%, 50% y 75% de la tarifa general establecida. A partir del sexto año, la empresa paga las tarifas plenas de cada uno de los aportes (Artículo 5).
  2. No pagan el impuesto a la renta en sus dos primeros años a partir del inicio de su actividad económica principal. En los siguientes tres años deben pagar este impuesto en proporción al 25%, 50% y 75% de la tarifa general establecida. A partir del sexto año, la empresa paga la tarifa plena de este impuesto si aplica (Artículo 4).
  3. No pagan el costo de la matrícula mercantil en las cámaras de comercio, en el primer año a partir del inicio de su actividad económica principal. En los siguientes dos años, lo pagan en proporción al 50% y 75% de la tarifa establecida (Artículo 7).

Las evaluaciones de los primeros años de aplicación de la Ley 1429 de 2010, señalan que durante el año 2011 se crearon en el país 237.147 empresas. A 31 de marzo de 2012 se inscribieron ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), como beneficiarias de la Ley, 7.345 empresas (7.054 personas jurídicas y 291 personas naturales); presentaron declaración de renta por el año gravable 2011, 6.611 como nuevas pequeñas empresas y 64 como pequeñas empresas preexistentes; 164 personas jurídicas y 70 personas naturales no cumplían los requisitos reglamentados mediante el Decreto 4910 de 2012, por lo que solo 6.641 empresas en total accedieron al beneficio tributario. De acuerdo con los datos de sus declaraciones de renta, este beneficio implicó para el Estado un costo fiscal de $79.766 millones de pesos (DIAN, 2013).

 


1 Mayor información al respecto se puede encontrar en la página: http://www.colciencias.gov.co/beneficiostributarios

2 http://www.colombiacompetitiva.gov.co/prensa/2015/Paginas/CONPES-aprobo-incentivos-tributarios-a-quienes-inviertan-en-innovacion.aspx

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Autor:  Julio Andrés Rozo

13 años de experiencia en el sector de los negocios verdes y la sostenibilidad. Fundador de AISO Academia de Innovación para la Sostenibilidad. Columnista de Revista Dinero en el tema de economía verde.